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上海方銀:上海注冊公司怎樣處理賬務

責任編輯:上海方銀企業登記代理有限公司  發布時間:2018-01-11
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  賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始,通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理,到編制出會計報表的過程。目前很多公司都是靠別人的資金以支付利息為代價上海注冊公司來完成注冊,但往往需要等上海注冊公司后及時抽回資金返還給對方,這就是我們通常所說的抽逃上海注冊公司資本,遇到此種情況他們又是如何進行賬務處理的呢。
 
  自欺欺人式賬務處理眾多新公司注冊后,緊跟著又將外借資金從基本戶轉出來還給了債權人,為了不讓外界發現,掩人耳目,他們往往不做任何賬務處理,即不按照現有企業會計準則規定做如下賬務處理:借:銀行存款貸:實收資本資本公積同時,抽回資本轉給債權人時按理應作如下會計分錄:借:其他應收款貸:銀行存款但很多企業為了不被別人發現,往往不做以上會計分錄,自以為不做就不會被人發現,其實這種做法純粹是自欺欺人,殊不知這樣一來,資產負債表中實收資本和營業執照中的注冊資本就對不上了,而且銀行對賬單和銀行存款日記賬調節后也不相等了,如果別人用心去查賬企業一點辦法都沒有。
 
  長期掛賬式賬務處理有些企業會計的“原則性”倒是挺強,實話實說,該怎樣記賬就怎樣記賬,就跟上面所做的會計分錄一樣,把錢還給別人以后長期掛在“其他應收款”上,數十年如一日,這就有點“此地無銀三百兩”的味道,如果相關部門動真格,企業也是難逃法網。內部消化式賬務處理這種做法一開始把資金抽逃出去也是掛在其他應收款賬戶,但它與“長期掛賬式”有所不同的是,它不會讓其他應收款長期掛在賬上,而會通過各種方式在“內部”把它慢慢消化掉,常見方法有以下幾種。
 
  將公司股東個人機器設備等固定資產投人公司,以“抵償”掛在其他應收款中的“債務”。上海工商注冊其實這些固定資產可能原本就一直在公司使用,也就是說資產是真實存在的,由于手續比較麻煩,當時上海工商注冊的時候他們并沒有以實物出資,當然也就一直沒有記賬。抽回注冊資本后,拿現有資產“抵償債務”這種方式即解決了固定資產入賬問題,也治好了抽回注冊資本長期掛在其他應收款這塊心病。不過需要提請大家注意的是,如果企業將“抵債”方式取得的固定資產入賬,原則上還必須到稅務機關代開發票才行,否則是不能計提折舊稅前扣除的;以“小金庫”的富裕沖減長期掛賬的其他應收款,有些企業成立以后為了逃避稅收,常常會以多種手段和途徑設立賬外賬等小金庫,待小金庫富裕之后,再以當初抽回注冊資本債務人的名義償還當時“所欠”公司債務,沖減長期掛賬的其他應收款。對抽回上海工商注冊資本掛在賬上的其他應收款計提壞賬準備,久而久之也就由大化小、由小化無了。
 
  銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程,具體步驟如下。根據經濟業務受理、填制與審核憑證,依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿;另一方面根據同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算系統的科目日結單,軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。根據分戶賬編制余額表,根據科目日結單登記總賬。根據總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方余額。
 
  賬務核對是防止賬務差錯,保證賬務記載正確,保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。每日核對,每日營業終了進行有關賬簿間的核對,核對的內容主要有。總賬各科目余額和發生額合計借貸方相等;總賬按科目應與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符。現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符;現金庫存簿的庫存數,應與實際庫存現金和現金科目總賬余額核對相符。聯行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發生額、余額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日余額、本日借貸方發生額、本日余額核對相符。表外科目余額應與有關登記簿核對相符,對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、出售及庫存實物數,保證準確無誤。
 
  使用計算機作業的行處,根據憑證輸入有關資料后,自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和余額。奉賢注冊公司由于數據共享,為保證賬務準確,應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發生額核對相符。配備事后監督機構的行處,專柜則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可。奉賢注冊公司定期核對,為保證資金的準確與安全,各行處除進行每日核對外,還要按業務類型進行定期核對,核對的內容主要有。使用丁種賬的賬戶,如匯出匯款、其他應收款等科目,應按旬加計未銷賬的各筆金額總數,與該科目總賬的余額核對相符。奉賢注冊公司貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。奉賢注冊公司余額表上的計息積數,應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。
 
  各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符,在年終決算前,固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符,低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。奉賢注冊公司與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。聯行間的賬務核對,按聯行查清未達辦法定期核對。對外賬務核對。奉賢注冊公司各單位的存款、貸款、未收利息賬戶,都應按月或季填發“余額對賬單”與客戶對賬,每年應與客戶進行面對面對賬。各單位送來的對賬回單,經核對無誤后,應按科目、賬號順序進行排列、裝訂、登記、入庫保管,存折戶應堅持在辦理業務的當時保證賬折核對相符。

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